小規模，銷售收入時，
借：銀行存款或應收賬款
貸：應交稅費—應交增值稅
主營業務收入或其他業務收入
借：主營業務成本或其他業務成本
貸：庫存商品或原材料等
交納增值稅時，
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
計提應交增值稅稅額=(月收入18000元/1.03)*稅率3%=524.27元；
借：銀行存款（或應收賬款、現金）18000元
貸：應交稅費（或應交稅金）-應交增值稅524.27元
貸：主營業務收入17475.73元。
小規模納稅人企業由于進項稅額不允許抵扣，
1，采購時做如下處理：
借：庫存商品（原材料）
貸：應付賬款（貨幣資金類賬戶）
2，銷售時：
借：銀行存款（應收賬款）
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品。
小規模納稅人銷售收入都是含稅的，你的第一步做的是正確的。
在做第一個會計分錄的時候，你可以這樣做，你也可以不用這樣做。月末直接按照第一個式子計提增值稅。次月申報后，直接做：
借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）
?貸：銀行存款
即可。
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