一、企業(yè)租賃房屋開發(fā)票稅率是多少
??????企業(yè)出租房屋,需要考慮的稅種有增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅。具體規(guī)定如下:
1、增值稅
??????(一)一般納稅人
??????企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為9%。
??????一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
??????一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
??????(二)小規(guī)模納稅人:按5%征收率計算繳納增值稅。
??????小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)(不含個人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
??????(三)減免規(guī)定
??????對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。軍隊空余房產(chǎn)租賃收入,免征增值稅。對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
2、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加
??????(一)一般規(guī)定
??????城市維護建設(shè)稅:以增值稅稅額為計稅依據(jù)。納稅人所在地在市區(qū),稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn),稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn),稅率為1%。
??????教育費附加:以增值稅稅額的3%計算繳納。
??????地方教育附加:以增值稅稅額的2%計算繳納
??????(二)優(yōu)惠規(guī)定
??????財稅〔2019〕13號規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
??????財稅[2016]12號規(guī)定:按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人
3、房產(chǎn)稅
??????(一)一般規(guī)定
??????企業(yè)出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù),稅率為12%。
??????無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人,依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。
??????對出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。――財稅〔2010〕121號
??????(二)減免規(guī)定
??????財稅〔2008〕24號:對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房,減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
??????對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房,包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房;房管部門向居民出租的公有住房;落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等,暫免征收房產(chǎn)稅。
??????對公租房免征房產(chǎn)稅(備注:財政部
??????稅務(wù)總局公告2019年第61號規(guī)定免稅期限為2019年1月1日至2020年12月31日,財政部
??????稅務(wù)總局公告2021年第6號將優(yōu)惠期限延長至2023年12月31日)
??????財稅〔2019〕13號規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
4、城鎮(zhèn)土地使用稅
??????(一)一般規(guī)定:根據(jù)土地所在地等級稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納。
??????(二)減免規(guī)定
??????財稅〔2019〕13號規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
??????財政部
??????稅務(wù)總局公告2019年第61號:對公租房建設(shè)期間用地及公租房建成后占地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公租房,按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。(財政部
??????稅務(wù)總局公告2021年第6號將優(yōu)惠期限延長至2023年12月31日)
5、印花稅
??????(一)一般規(guī)定
??????企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財產(chǎn)租賃合同,需按規(guī)定繳納印花稅,稅率為稅額不足1元,按1元貼花。
??????(二)減免規(guī)定
??????財稅〔2019〕13號規(guī)定,2019年1月1日至2021年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。對公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。
6、企業(yè)所得稅
??????企業(yè)出租房屋取得的收入需按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
??????租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。

二、住房租賃企業(yè)對個人出租住房計算繳納增值稅有何最新規(guī)定
??????根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局
??????住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號)住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率減按計算繳納增值稅,或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。
??????住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房,按照5%的征收率減按計算繳納增值稅。
三、有哪些情況對租賃取得的租金收入免征增值稅
??????對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公租房租金收入,未單獨核算的,不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
??????軍隊空余房產(chǎn)租賃收入,免征增值稅。
??????通過上文的敘述我們可以知道,企業(yè)租賃房屋開發(fā)票稅率要分兩種不同的情況來看,具體每種情況交多少稅小編已經(jīng)在上文做了贅述,希望對您有所幫助。如果您還有其他不明白的地方,我們也歡迎您到進行在線咨詢。