匯算清繳所得稅的分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

繳納所得稅時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款/現(xiàn)金。

以上分錄僅供參考，請(qǐng)以實(shí)際情況為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

關(guān)于匯算清繳所得稅分錄的最新變化，在2025年，主要涉及以下幾個(gè)方面：

1. 新的會(huì)計(jì)科目：為了更好地反映所得稅的核算和繳納情況，稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄中新增了一些會(huì)計(jì)科目，如“遞延稅款”和“其他應(yīng)收款”。

2. 費(fèi)用扣除的變化：匯算清繳期間，費(fèi)用扣除政策可能會(huì)發(fā)生變化。因此，在計(jì)算所得稅時(shí)，需要考慮到這些政策變化，并相應(yīng)地調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。

3. 稅率的變化：隨著稅率的調(diào)整，所得稅分錄也需要進(jìn)行調(diào)整。需要確認(rèn)適用稅率是多少，并相應(yīng)地修改分錄。

4. 稅款繳納方式的改變：隨著電子稅務(wù)的普及，稅款繳納方式也發(fā)生了變化。因此，在編制匯算清繳所得稅分錄時(shí)，需要考慮到電子稅務(wù)的影響，并相應(yīng)地修改分錄。

總的來說，匯算清繳所得稅分錄的變化主要涉及到會(huì)計(jì)科目的使用、費(fèi)用扣除政策、稅率和稅款繳納方式的改變。在具體操作中，建議咨詢專業(yè)人士以避免出現(xiàn)錯(cuò)誤。

匯算清繳所得稅分錄的注意事項(xiàng)包括：

1. 匯算清繳地稅應(yīng)在地稅局官網(wǎng)申報(bào)，企業(yè)需在電子稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳稅款查詢，獲取《個(gè)人所得稅扣繳稅款報(bào)告表》，并到地稅局現(xiàn)場(chǎng)辦理。

2. 企業(yè)所得稅匯算清繳不做納稅調(diào)整時(shí)，應(yīng)關(guān)注時(shí)間節(jié)點(diǎn)和報(bào)表填寫規(guī)范，避免出現(xiàn)誤填誤報(bào)情況。同時(shí)，報(bào)表填寫須真實(shí)準(zhǔn)確，不得存在主觀判斷錯(cuò)誤。若企業(yè)存在應(yīng)作而不作調(diào)整的事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整應(yīng)納稅額，并通知企業(yè)補(bǔ)繳稅款。

3. 企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)正確區(qū)分費(fèi)用分配和調(diào)整。對(duì)于費(fèi)用分配，分配方法需符合內(nèi)部規(guī)定，并報(bào)備；對(duì)于調(diào)整，應(yīng)關(guān)注分配比例與稅法規(guī)定的差異，合理進(jìn)行納稅調(diào)整。

4. 分配比例的合理性會(huì)影響所得稅分錄，企業(yè)應(yīng)關(guān)注比例變化帶來的影響。例如，若比例變動(dòng)導(dǎo)致超過正常經(jīng)營(yíng)收入比重的變化，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整所得稅金額。

以上就是匯算清繳所得稅分錄的注意事項(xiàng)，希望對(duì)您有所幫助。如有更多疑問，可咨詢財(cái)務(wù)人員獲取幫助。