計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

這個(gè)分錄表示將所得稅費(fèi)用計(jì)入到當(dāng)期的損益中。在繳納所得稅時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

需要注意的是，具體的會(huì)計(jì)處理可能會(huì)因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體規(guī)定的不同而有所不同。因此，在進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，需要參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，并咨詢專業(yè)人士。

在2025年，計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常按照以下步驟進(jìn)行：

1. 在收到本期利潤(rùn)表時(shí)，將利潤(rùn)表中的“所得稅”項(xiàng)目與計(jì)提的所得稅費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，從而確定需要調(diào)整的金額。

2. 針對(duì)稅率差異或稅收優(yōu)惠政策，需要采用“應(yīng)付稅款法”或“資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時(shí)，需要將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)額分別計(jì)入“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”科目，并在相應(yīng)的時(shí)間點(diǎn)將其轉(zhuǎn)入“所得稅費(fèi)用”科目。

3. 計(jì)算應(yīng)納稅暫時(shí)額余或可抵扣暫時(shí)額余，以確定應(yīng)實(shí)際繳納的所得稅金額。

4. 根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)額余或可抵扣暫時(shí)額余的金額，借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

總的來(lái)說(shuō)，計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄主要是根據(jù)所得稅費(fèi)用的計(jì)算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整和記錄的過(guò)程。至于最新的變化，需要參考最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定。如果有疑問(wèn)，建議咨詢專業(yè)人士，如會(huì)計(jì)師。

計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄時(shí)，需要注意以下事項(xiàng)：

所得稅費(fèi)用被歸集在利潤(rùn)表的“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目中，因此，所得稅費(fèi)用項(xiàng)目反映的是利潤(rùn)總額應(yīng)交所得稅額。

所得稅費(fèi)用與應(yīng)交稅費(fèi)的關(guān)系密切，當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)交所得稅是費(fèi)用的組成部分，因此，在所得稅費(fèi)用科目上設(shè)置“遞延稅款”科目以區(qū)別其他資產(chǎn)或負(fù)債。

所得稅費(fèi)用與應(yīng)交稅費(fèi)并不完全對(duì)等，因?yàn)橛行┣闆r下，企業(yè)可能需要調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，這也會(huì)影響所得稅費(fèi)用。

此外，在計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄中，還需要注意以下細(xì)節(jié)：

借方要反映企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)交所得稅，貸方要反映企業(yè)本期所得稅實(shí)際已預(yù)繳的金額。

借方差額反映的是多提或多交所得稅的情況，貸方差額反映的是少提或少交所得稅的情況。

總的來(lái)說(shuō)，計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄時(shí)需要關(guān)注所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、利潤(rùn)總額以及實(shí)際已預(yù)繳金額等關(guān)鍵信息。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整分錄，確保會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和完整性。