所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

以上步驟是在計(jì)算調(diào)整應(yīng)交所得稅后，將結(jié)果記入所得稅費(fèi)用賬戶和銀行存款賬戶。在實(shí)際操作中，可能還需要根據(jù)公司的具體情況進(jìn)行一些調(diào)整。

所得稅匯算清繳分錄2025最新變化如下：

如果有計(jì)提費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)回，即借：應(yīng)付職工薪酬等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。同時做結(jié)轉(zhuǎn)處理，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整。

如果匯算清繳結(jié)果為多交稅費(fèi)，做相反分錄，同時調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。如果少交稅費(fèi)，則借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

繳納稅費(fèi)時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。

需要注意的是，以上僅為一般情況，具體分錄可能會根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和會計(jì)準(zhǔn)則有所不同。同時，匯算清繳結(jié)果也會影響財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)和結(jié)構(gòu)，需要做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整。

以上信息僅供參考，建議咨詢專業(yè)人士后再進(jìn)行操作。

所得稅匯算清繳分錄的注意事項(xiàng)包括：

1. 匯算清繳期前取得暫時性所得，應(yīng)當(dāng)在所得稅前扣除，因此對應(yīng)的分錄應(yīng)該借：所得稅費(fèi)用，貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅）。

2. 繳納所得稅的分錄為，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。需要確保在匯算清繳期內(nèi)將稅款繳入國庫。

3. 如果是企業(yè)清算所得，需要以全部應(yīng)稅所得額為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算繳納所得稅。

4. 需要注意企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率，并可以適用減免稅優(yōu)惠。

5. 在進(jìn)行所得稅匯算清繳的會計(jì)處理時，需要準(zhǔn)確區(qū)分暫時性差異與永久性差異，并注意利用計(jì)稅基礎(chǔ)信息的完整性。

6. 匯算清繳是一個系統(tǒng)的工作，在處理會計(jì)數(shù)據(jù)和稅法數(shù)據(jù)時，需要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。

以上信息僅供參考，具體操作建議咨詢專業(yè)人士。