一、以財(cái)務(wù)管理為中心

地勘單位和企業(yè)的管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。

1.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變

地勘單位由事業(yè)型變?yōu)槠髽I(yè)型，地勘單位和企業(yè)由生產(chǎn)型變?yōu)樯a(chǎn)經(jīng)營型，成為以資本保值增值和利潤最大化為目標(biāo)的利益主體，這種性質(zhì)決定了財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部管理中的中心地位。而在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中，對資金的管理又處于中心地位。資金管理是企業(yè)和地勘單位內(nèi)部管理的中心之中心。資金管理對象是資金運(yùn)動(dòng)的全過程，是對資金運(yùn)動(dòng)的直接管理，包括籌資、投資和用資等環(huán)節(jié)的管理，資金管理在經(jīng)營管理中的特點(diǎn)是涉及面廣，綜合性強(qiáng)，靈敏度高。

2.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，資金流動(dòng)成為物資流動(dòng)的先導(dǎo)，沒有資金的流動(dòng)就不可能實(shí)現(xiàn)物資的流動(dòng)

資金是企業(yè)的“血液”。在以競爭為特征的市場經(jīng)濟(jì)條件下，地勘單位和企業(yè)是市場競爭中的主體，其風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在資金上。若缺乏資金，就會(huì)陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境而走向衰敗以至破產(chǎn)；若資金投放失誤，不但得不到回報(bào)，還要造成嚴(yán)重的資產(chǎn)流失；若資金的日常使用不當(dāng)、管理不嚴(yán)，就會(huì)產(chǎn)生各種各樣的漏洞，嚴(yán)重地影響地勘單位和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，地勘單位和企業(yè)對國家的回報(bào)、對出資者的回報(bào)、對社會(huì)的回報(bào)、對自身的回報(bào)、對職工的回報(bào)，最終都要以資金的形式、以貨幣的形式出現(xiàn)。

3.資金管理的中心地位是由資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)所決定的

資金管理的重要性一方面決定于資金收支的不平衡性和資金使用權(quán)的可轉(zhuǎn)讓性特點(diǎn)；另一方面，加強(qiáng)資金管理的作用決定于資金的時(shí)間價(jià)值和資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。加強(qiáng)資金的籌資管理、投資管理和用資管理是地勘經(jīng)濟(jì)實(shí)施戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整，地勘單位成功地走向市場的關(guān)鍵。在大量的調(diào)研中，這方面的感受是比較深刻的，一個(gè)地勘局或一個(gè)地勘單位的經(jīng)濟(jì)狀況的好壞關(guān)鍵取決于兩個(gè)方面：一個(gè)方面看這個(gè)局或這個(gè)隊(duì)原有市場的占有率如何；另一個(gè)方面看這個(gè)局或這個(gè)隊(duì)是否有新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，其成功率、回報(bào)率如何？如果原有市場保住了，新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)較為成功，那么，這個(gè)局或這個(gè)隊(duì)的經(jīng)濟(jì)狀況就比較好。否則，這個(gè)局或這個(gè)隊(duì)就會(huì)處于困境之中。四川省地勘局、廣西地勘局和浙江省地勘局第十一地質(zhì)隊(duì)的經(jīng)營成就有利地說明了這一點(diǎn)。還有一些地勘局和地勘單位在這方面的教訓(xùn)也是比較深刻的。

二、加強(qiáng)資金管理

這是改善地勘單位和企業(yè)的資金現(xiàn)狀，確保地勘經(jīng)濟(jì)實(shí)施戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整順利進(jìn)行的需要。轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，提高每種生產(chǎn)要素的有效性，通過各種生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合，達(dá)到全面提高生產(chǎn)要素利用效率的目的。“九五”期間，是地勘單位由事業(yè)型向企業(yè)型過渡的關(guān)鍵時(shí)期。由于多種原因致使地勘單位普遍存在資金短缺，這種現(xiàn)狀嚴(yán)重地制約著地勘單位的改革與發(fā)展。

1.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，國有資金扶持額度有限，造成轉(zhuǎn)產(chǎn)和營運(yùn)資金不足，資產(chǎn)負(fù)債高資金緊張

長期以來，地勘單位作為國家專門從事地質(zhì)找礦的事業(yè)單位，一直依賴國家地勘費(fèi)開展地質(zhì)工作，其單一為地質(zhì)找礦服務(wù)的各類資產(chǎn)，也靠國家無償調(diào)撥形成。隨著地勘單位逐步向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，向企業(yè)化邁進(jìn)，地勘單位內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)生了很大變化，從單一的地質(zhì)找礦，發(fā)展到擁有工勘施工、礦業(yè)生產(chǎn)、機(jī)械加工、商貿(mào)服務(wù)等一系列新辦產(chǎn)業(yè)，形成多門類產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)新格局。這些新辦產(chǎn)業(yè)，國家僅安排少量的轉(zhuǎn)產(chǎn)扶持費(fèi)，其余均靠主辦單位自籌解決，造成了資金緊張。

2.資金配置不合理，新上項(xiàng)目和固定資產(chǎn)投入超量，造成流動(dòng)資金被擠占和大量資金沉淀，簡單再生產(chǎn)都難以維持

地勘單位在新上項(xiàng)目和固定資產(chǎn)投入方面，由于在投資機(jī)制、制度方面的缺陷，造成決策上的偏差或片面追求高速度和上規(guī)模，不量力而行，造成項(xiàng)目資金缺口很大，相當(dāng)數(shù)額的流動(dòng)資金被挪用于項(xiàng)目固定資產(chǎn)投入；由于資金不足，概（預(yù)）算、施工管理不力等原因，致使其項(xiàng)目不能按質(zhì)、按時(shí)達(dá)產(chǎn)達(dá)效，造成大量資金沉淀難于按時(shí)還貸，致使資金短缺包袱越背越重，有的甚至因流動(dòng)資金不足而停工、停產(chǎn)，使得原本就緊張的流動(dòng)資金不能形成良性循環(huán)；由于新轉(zhuǎn)產(chǎn)項(xiàng)目無匹配流動(dòng)資金，造成地勘單位流動(dòng)資金嚴(yán)重不足，自有資金又很有限。從當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營收入與流動(dòng)資金比可以看出明顯的不合理；有的單位因急需資金不得不借高息貸款，加大了資金成本；由于地勘單位面臨體制、結(jié)構(gòu)的矛盾比其他行業(yè)都嚴(yán)重的多，在短時(shí)間內(nèi)較大力度地將有限的資金投入到原本并不熟悉的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，在多種因素的作用下，難免有一些失敗或不成功的項(xiàng)目，形成資金大量沉淀。

3.國家地勘費(fèi)撥款中必保的其他經(jīng)常性費(fèi)用的撥款不足，超支嚴(yán)重

尤其是離退休費(fèi)用超支很大。離退休人數(shù)逐年增加且醫(yī)療費(fèi)用猛增，經(jīng)費(fèi)缺口較大。有些政策性的補(bǔ)貼，由于資金緊缺未能兌現(xiàn)。

4.投資立項(xiàng)預(yù)測性差，投入產(chǎn)出不配比

衡量一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的基本標(biāo)準(zhǔn)是產(chǎn)出與投入之比。近幾年來，地勘單位所上項(xiàng)目存在著把關(guān)不嚴(yán)，為爭投資盲目鋪攤子，只注重規(guī)模和速度而忽視管理和效益的現(xiàn)象。有的缺乏科學(xué)的可行性論證和市場預(yù)測，有的只是在進(jìn)行市場調(diào)查后就立項(xiàng)上馬，項(xiàng)目上去后，又不注重加強(qiáng)管理，生產(chǎn)技術(shù)不過關(guān)或市場行情把握得不好，生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)高、質(zhì)次，市場銷路不好，導(dǎo)致虧損或停產(chǎn)、倒閉。

5.管理薄弱，造成資金使用效益差

（1）多頭設(shè)戶，導(dǎo)致資金分散。近幾年來，地勘單位自己興辦了不少實(shí)體，有的實(shí)體獨(dú)自在銀行開設(shè)賬戶，有的實(shí)體甚至在幾家銀行分別開設(shè)好幾個(gè)賬戶。地勘單位投入的經(jīng)營資金分散于實(shí)體，形成分“小灶吃飯”的局面。有的賬戶資金沉淀，不能發(fā)揮作用，有的甚至成了“小金庫”，助長了不正之風(fēng)，大量資金不能形成合力。有的實(shí)體占用地勘單位的經(jīng)營資金長期掛賬，有能力歸還的也不還。有的經(jīng)營資金不足時(shí)，向主管單位伸手，而主管單位則有去無回，造成資金緊缺，缺乏調(diào)劑能力。

（2）產(chǎn)品積壓，物流不暢，資金沉淀。長期以來，地勘單位采取的是計(jì)劃體制下的管理模式，重生產(chǎn)，輕銷售，重產(chǎn)值，輕效益，忽視產(chǎn)品質(zhì)量，加之生產(chǎn)消耗過多，致使成本不斷上升，從而導(dǎo)致市場銷售不暢，生產(chǎn)產(chǎn)品大量積壓。有的單位由于盲目采購，二級單位及實(shí)體層層設(shè)庫，造成原材料積壓，使用率差，從而加劇了資金緊張的局面。

（3）應(yīng)收賬款過大，導(dǎo)致流動(dòng)資金呆滯。應(yīng)收賬款是地勘單位債權(quán)資產(chǎn)的主要構(gòu)成部分，是地勘單位流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款沉淀表現(xiàn)為債務(wù)人在合同期規(guī)定期限內(nèi)無錢可付或有錢不付，從而使債權(quán)人的債權(quán)資金不能順利轉(zhuǎn)化為貨幣資金，投入營運(yùn)周轉(zhuǎn)。有些地勘單位對應(yīng)收賬款管理不嚴(yán)，貨款長期掛賬，不認(rèn)真清理，只記賬，不收賬，既不發(fā)函，也不派人催收，正常所需流動(dòng)資金不足，不得不通過銀行貸款解決。一方面該收的收不回來，另一方面不得以又舉債再投入，形成惡性循環(huán)。有的單位簽訂合同條文內(nèi)涵不清，似是而非，造成對方有機(jī)可乘，最后形成壞賬。有的合同未經(jīng)公證部門公證，對方根本沒有支付與償還能力，長期無法解決收回，只好掛賬，最后形成虧損。由于結(jié)算環(huán)節(jié)資金沉淀，流失了一定的資金。

上述現(xiàn)狀進(jìn)一步說明加強(qiáng)資金管理是當(dāng)前管理工作的當(dāng)務(wù)之急。資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，如何管好、用好資金，是關(guān)系到地勘單位生存和發(fā)展的大事。很明顯，每一種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，總是需要各種生產(chǎn)要素的有機(jī)結(jié)合、合理搭配，盡管不同的產(chǎn)業(yè)有不同的搭配比例，但是需要合理搭配這一點(diǎn)則是共同的。如果在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，各種存量的生產(chǎn)要素同這個(gè)合理搭配的要求不一致。那么可能產(chǎn)生的綜合要素使用效率，只能取決于其中最短缺的生產(chǎn)要素。當(dāng)前地礦部門的現(xiàn)實(shí)情況就是這樣，它的最短缺的生產(chǎn)要素就是資金。正是資金這個(gè)生產(chǎn)要素制約著整個(gè)部門經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在這種情況下，增加資金，通過加強(qiáng)管理，提高資金使用效率，可以產(chǎn)生很好的“引發(fā)效益”。即通過資金的注入，把其他生產(chǎn)要素的作用發(fā)揮出來。這些被引發(fā)的生產(chǎn)要素，在短缺資金的情況下，不僅沒有效益，還要產(chǎn)生負(fù)效益，而一旦有資金的搭配，便能產(chǎn)生效益。這一正一負(fù)，對提高整個(gè)地礦部門生產(chǎn)要素的效率具有極其重要的作用。

因此，確立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在地勘單位和企業(yè)管理中的中心地位，確立資金管理在財(cái)務(wù)管理中的中心地位，是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。加強(qiáng)資金管理，一方面要深刻理解和認(rèn)識資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)；另一方面要有一定的章法，無規(guī)矩難以成方圓。