小規(guī)模在銷售情況下會涉及到交增值稅的情況，假如你開一張發(fā)票金額為10300，做帳如下：
借：銀行存款/應(yīng)收帳款 某某 10300
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000（因為10300是含稅價，一般開票金額是含稅的）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 300
下個月交稅時：
借： 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 300
貸：銀行存款 300
購進材料的話，因為你們是小規(guī)模納稅人，不存在抵扣，是直接計入成本的。
小規(guī)模納稅人取得銷售收入時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
繳納稅費時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
賬上成本結(jié)轉(zhuǎn)時必須是發(fā)票為原始憑證的，如果沒有發(fā)票入材料結(jié)轉(zhuǎn)成本，稅局是不認(rèn)可的，那你結(jié)轉(zhuǎn)的相應(yīng)的成本所少交的所得稅是要調(diào)增的。就是說要不要發(fā)票和抵扣其實沒有直接的關(guān)系，只要是購進貨物了，必須要發(fā)票的，這樣可以交所得稅，即使多付材料進價也值得的。
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